丫丫的，也不用多，只要把综合损耗率控制在10%以下，公司当下面临的这个死结，就解开了！
大家都知道穆大小姐报出这个数字，其实就是在定内控工作调整的核心指标，因此纷纷屏气凝神了起来。
穆丽雅见状，轻轻笑了笑：“我刚才说过，在我看来，大华公司后续的内控工作调整，应当做到【职责分离，流程整改】这八个字。”
“而这八个字里，职责分离才是重点中的重点……毕竟大家都清楚，企业以人为本，如果不把【不相容职务分离】这一点彻底落实到位，我们做再多的努力，都是白费力气！”
不相容职务分离？
听到这个陌生的词汇，许多人开始面面相觑起来。
穆丽雅见状，只是轻轻笑了笑，解释道：“所谓不相容职务分离，用最通俗易懂的话来讲，就是不让你既当运动员，又当裁判！”
“改革开放至今已经十二年了，在这过去的十二年里，暴露了我们企业非常多的问题……其中由于意识的缺失，企业里管理混乱，权责不清晰，甚至一人身兼多职，各种既当选手又当裁判的现象比比皆是……而不这种不相容岗位交叉重叠于一体的情况对于企业经营危害最大，也最容易产生问题。
说到这里，穆丽雅对着马斌略显歉意地笑了笑：“比如最常见的例子便是既当会计，又当出纳，这就叫不相容岗位交叉重叠……一手做账，一手管钱，那不出问题才怪。”
“就拿我们大华下属的那些三产企业来说，当下的许多三产单位，财务经理往往兼任出纳，付款只要财务经理审批，钱即可以付出，这时候财务经理就可以轻易把钱汇至指定账户……由于会计、出纳这两个不相容的岗位实际是交叉重叠于财务经理一人身上的，因此他要想舞弊的话，无需跟他人串通即可执行，行为隐蔽不说，只要控制好力度，使出蚂蚁搬家的手段，被我们察觉的风险还极低……当然，如果他与其他的管理层一起虚做业务，除非我们大规模审计，否则一样很难发现。”
本想着具体举一个例子，但察觉到财务部部长马斌那有些不自然的表情后，穆丽雅笑了笑，打消了这个念头：“当然，财务方面的不相容岗位交叉重叠，只是被大众最熟知的一个版块而已，但实际上企业里面职务不相容的板块还有许多。”
“比如有权决定或审批材料采购的人员同时兼任采购员职务……这叫授权批准职务不相容；”