企业年金，作为养老金体系的第二支柱，是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。它是企业为员工提供的一项福利，旨在进一步提高员工退休后的生活水平。与社保养老的强制性不同，企业年金的建立完全取决于企业自身的意愿和经济实力。
在一些经济效益较好、规模较大的企业中，企业年金得到了较为广泛的推行。这些企业通过为员工缴纳企业年金，不仅能够吸引和留住优秀人才，提升员工的忠诚度和归属感，还能在一定程度上减轻员工对未来养老生活的担忧，提高员工的工作积极性和工作效率。对于员工而言，企业年金相当于在社保养老金之外，增加了一份额外的收入保障。在退休后，他们可以从企业年金账户中领取一定金额的养老金，与社保养老金相结合，共同维持较为舒适的生活。
然而，不得不承认的是，目前我国企业年金的发展存在着严重的不平衡不充分的问题。从行业分布来看，主要集中在国有企业、大型金融机构以及一些垄断性行业，而广大中小企业由于经营压力大、资金紧张等原因，往往无力为员工建立企业年金。这种行业间的差异，导致了不同企业员工在养老保障水平上的巨大差距。从地区分布来看，东部经济发达地区的企业年金发展相对较好，而中西部地区则相对滞后。这进一步加剧了地区之间养老保障的不平衡。
此外，企业年金的覆盖范围相对较窄，参与人数占劳动力人口的比例较低。这意味着，大多数劳动者无法享受到企业年金带来的福利。为了充分发挥企业年金在养老保障中的作用，需要政府、企业和社会各方共同努力。政府可以通过出台税收优惠政策、提供财政补贴等方式，鼓励企业建立企业年金；企业自身也应提高对员工养老保障的重视程度，在条件允许的情况下，积极为员工建立企业年金；同时，社会各界应加强对企业年金的宣传和推广，提高企业和员工的认知度和参与度。
第三支柱：商业养老保险，灵活多样且前景广阔
商业养老保险，作为养老金体系的第三支柱，以其灵活性、多样性和个性化的特点，逐渐成为人们关注的焦点。它是由商业保险公司提供的一种养老保险产品，个人可以根据自己的经济状况、养老需求和风险偏好，自主选择购买适合自己的保险产品。